Банковский счёт компании (SL) в Испании и за рубежом: банки, документы, сроки, отказы

Испанской SL банковский счёт нужен ещё до регистрации: на него вносят капитал, и банк выдаёт сертификат для нотариуса, хотя учредители могут заменить его своим заявлением.

Банк проверяет эскритуру, NIF, реального владельца, деятельность и источник денег; срока в законе нет.

Держать счёт и за рубежом компании можно, но с отчётами в Banco de España.

Ниже — зачем счёт нужен до регистрации компании, какие документы просит банк, почему отказывает, чем испанский банк отличается от платёжного учреждения с иностранным IBAN, сколько защищено гарантией вкладов и что нужно знать, если счёт SL открыт за границей.

Это статья о счёте компании; личный счёт владельца — отдельная тема, и смешивать их не стоит: деньги SL принадлежат компании, а не участнику.

Зачем SL счёт ещё до регистрации

Минимальный капитал SL с 2022 года — 1 €.

Но пока капитал меньше 3 000 €, компания направляет в резерв не меньше 20 % прибыли, пока резерв вместе с капиталом не достигнет 3 000 €, а при ликвидации участники солидарно отвечают за разницу между 3 000 € и своим капиталом (ст. 4 закона о капитальных обществах, LSC).

Поэтому многие вносят 3 000 € и больше: такой капитал спокойнее выглядит и для банка, и для контрагентов.

Подробно о капитале и расходах на учреждение — в статье «Сколько стоит открыть SL в Испании».

Денежный вклад в капитал подтверждают перед нотариусом сертификатом о депозите на имя компании в кредитной организации — его прикладывают к эскритуре; деньги можно передать и самому нотариусу.

Сертификат действует два месяца.

Для SL сертификат не обязателен, если учредители заявят в эскритуре, что солидарно отвечают перед компанией и кредиторами за реальность вкладов (ст. 62 LSC).

Сертификат выдаёт только банк — платёжное учреждение или организация электронных денег кредитной организацией не являются.

Если вы открываете счёт в такой организации, на старте остаётся путь через заявление учредителей.

На этом этапе компании ещё нет, и счёт открывают на «SL в процессе учреждения».

Открыть счёт без NIF закон разрешает, но NIF нужно предъявить в течение 15 дней, и до этого движений по счёту нет (ст. 28.3 RD 1065/2007).

Временный NIF компании действует, пока она не сдаст документы об учреждении (ст. 24).

Временный номер компания получает после подписания эскритуры, постоянный — после записи в Торговый реестр; тогда банку передают эскритуру с отметкой реестра и новый NIF.

Какие документы просит банк

Банк в Испании — обязанное лицо по закону о противодействии отмыванию денег (Ley 10/2010).

Он обязан знать, кто стоит за компанией и откуда у неё деньги, поэтому пакет документов у разных банков похож:

• Документы компании. Для юридического лица — публичные документы о его существовании с наименованием, формой, адресом, администраторами, уставом и NIF (ст. 6.1.b RD 304/2014): на практике это эскритура об учреждении, справка Торгового реестра и NIF — временный или постоянный.
• Реальный владелец (titular real). Это физическое лицо, которое прямо или через другие компании владеет или управляет более чем 25 % капитала или голосов; если такого нет, реальным владельцем считается администратор (ст. 4.2 Ley 10/2010). Обычно достаточно декларации клиента, но при риске выше среднего банк требует документы или проверяет по независимым источникам (ст. 9 RD 304/2014). Если SL принадлежит другой компании, банк пройдёт всю цепочку до физических лиц — об этом стоит помнить при выборе холдинговой структуры.
• Реестр владельцев. Данные о реальных владельцах собирает Центральный реестр реальных владельцев (Registro Central de Titularidades Reales, RD 609/2023). Банк имеет к нему доступ, но опираться только на реестр не вправе (доп. положение 4 Ley 10/2010) — поэтому декларацию о владельцах он всё равно попросит.
• Администратор и участники. Паспорт и NIE администратора и участников с долей больше 25 %, иногда — подтверждение адреса.
• Деятельность и источник денег. Банк обязан выяснить цель отношений и характер деятельности клиента и разумно проверить её, а затем следить, соответствуют ли операции этой картине, включая происхождение средств (ст. 5 и 6 Ley 10/2010, ст. 10 RD 304/2014). На практике это описание бизнеса, сайт, договоры или бизнес-план, ожидаемые обороты и страны контрагентов, а для капитала — выписка и документ о том, откуда деньги: продажа бизнеса, дивиденды, наследство, зарплата.

Есть и обратная обязанность.

Банки, платёжные учреждения и организации электронных денег сообщают в SEPBLAC об открытии и закрытии каждого счёта вместе с данными владельцев и реальных владельцев (ст. 43 Ley 10/2010).

Сроки и почему банки отказывают

Срока открытия счёта для компании в законе нет.

Проверка занимает от нескольких дней до нескольких недель и дольше всего идёт, когда владельцы — иностранцы, структура многоуровневая, а деньги приходят из страны за пределами ЕС.

Готовый пакет документов о владельцах и источнике средств сокращает срок сильнее, чем выбор банка.

Отказать банк может без долгих объяснений.

Если банк не может применить меры проверки клиента, закон запрещает ему открывать отношения и проводить операции, а если это выяснилось позже — обязывает отношения прекратить (ст. 7.3 Ley 10/2010).

Права на базовый счёт, как у потребителя, у компании нет: оно установлено только для физических лиц (RDL 19/2017). Типичные причины отказа:

• Непрозрачное владение. Цепочка компаний в разных странах, номинальные участники, траст — без документов до конечного владельца.
• Страна. Владелец, деньги или контрагенты из стран повышенного риска по спискам ЕС и FATF.
• Санкции. Банк проверяет владельцев и администраторов по санкционным спискам ЕС. Отдельно Регламент ЕС 833/2014 (ст. 5b) запрещает принимать депозиты больше 100 000 € от граждан и жителей России, компаний, учреждённых в России, и компаний за пределами ЕС, принадлежащих им больше чем наполовину; на граждан ЕС и людей с ВНЖ в ЕС запрет не распространяется. Испанская SL учреждена в ЕС и сама под эту норму не подпадает, но проверка владельцев будет строже.
• Наличные. Платить наличными 1 000 € и больше нельзя, если одна из сторон — предприниматель или профессионал (ст. 7 Ley 7/2012). Бизнес с большой наличной выручкой — магазин, бар, обмен — банк проверяет внимательнее.
• Криптоактивы. Капитал от продажи криптовалюты или деятельность, связанная с ней, требует цепочки документов от биржи до счёта; без неё многие банки отказывают.
• Нет понятной деятельности. Компания без сайта, договоров и плана, у которой счёт нужен «на всякий случай», выглядит для банка как транзитная.

Счёт могут заблокировать и после открытия — на время запроса документов по нетипичному платежу.

Резерв на такой случай стоит заложить в план так же, как на задержку оплаты клиентом; как его посчитать, разобрано в статье «Кассовый разрыв».

Испанский банк или платёжное учреждение

Для счёта SL есть два типа организаций: испанские банки с IBAN, начинающимся на ES, и платёжные учреждения или организации электронных денег (в том числе необанки) — часто с IBAN другой страны ЕС.

Для компании разница — в защите денег и в расчётах с государством.

• Гарантия вкладов. Фонд гарантии вкладов защищает до 100 000 € на одного владельца — физическое или юридическое лицо — в одной кредитной организации. Все счета компании в одном банке складываются. Если на счетах SL лежит больше, деньги делят между банками. Остатки в платёжных учреждениях и организациях электронных денег гарантией вкладов не покрываются: они обязаны обособлять деньги клиентов (salvaguarda), а саму организацию стоит проверить по реестру Banco de España.
• Иностранный IBAN. Отказ принять платёж или прямое списание со счёта другой страны ЕС — дискриминация IBAN, она запрещена ст. 9 Регламента ЕС 260/2012 о SEPA; спор между компаниями рассматривает Banco de España. На практике отказы всё ещё встречаются, особенно у небольших поставщиков, и проще иметь испанский IBAN хотя бы для части платежей.
• Налоги. С 1 февраля 2024 года Налоговая принимает домициляцию налогов со счетов в банках зоны SEPA, которые не являются её «банками-партнёрами» (entidades colaboradoras); комиссии за такую операцию перекладываются на плательщика (Orden HFP/387/2023). Со счёта в испанском банке-партнёре налоги платятся без этих расходов.
• Seguridad Social. Принимает ли она взносы с иностранного IBAN без сложностей, лучше заранее уточнить у вашего gestor: на практике бывает по-разному.

Частое решение — основной счёт в испанском банке (капитал, налоги, Seguridad Social, кредиты) и счёт в платёжном учреждении для карт, валюты и онлайн-платежей.

Можно ли SL держать счёт за рубежом

Да.

Операции между резидентами и нерезидентами, переводы за границу и счета за рубежом в Испании свободны в пределах закона о движении капитала (ст. 1 Ley 19/2003). Но у счёта за рубежом есть три последствия.

• Banco de España. Резиденты — и физические, и юридические лица — сообщают в Banco de España об операциях с нерезидентами и об активах и обязательствах за рубежом (декларация ETE). Если за прошлый год операции или остатки на 31 декабря не больше 1 млн €, декларацию подают только по запросу Banco de España; если меньше 100 млн € — раз в год, до 20 января (Circular 4/2012, норма 3). Для большинства небольших SL это значит: декларации нет, пока банк не пришлёт запрос, но обороты с заграницей больше 1 млн € в год уже означают ежегодный отчёт.
• Модель 720. Компания-резидент не декларирует зарубежные счета в модели 720, если они отражены в её бухгалтерии по отдельности — с номером, банком, отделением и страной (ст. 42 bis.4.b RD 1065/2007). Это исключение сформулировано для владельца счёта; для физических лиц с правом подписи прямо оно не прописано — администратору-резиденту с доступом к зарубежному счёту компании стоит проверить свою обязанность с налоговым консультантом.
• Налоговое резидентство. Компания, созданная по испанскому закону, — налоговый резидент Испании, где бы ни были её счета; кроме того, резидентом считается компания с адресом или местом фактического управления в Испании (ст. 8.1 закона о налоге на прибыль, LIS). Счёт за рубежом резидентство не меняет. Обратный риск — если SL фактически управляется из другой страны, та может тоже счесть её своим резидентом, и тогда решает соглашение об избежании двойного налогообложения.

И бухгалтерия: каждый счёт, испанский или зарубежный, должен отражаться в учёте компании, а выписки — совпадать с декларациями IVA и налога на прибыль.

Деньги со счёта SL на личный счёт участника переводят только с основанием — зарплата администратора, дивиденды, возврат займа; какой путь выгоднее, разобрано в статье «Зарплата или дивиденды из SL».

Если вы покупаете готовую SL

При покупке долей счёт остаётся у компании — его не надо открывать заново.

Но меняются реальный владелец и обычно администратор, и банк обязан обновить досье: запросит документы нового владельца, источник денег на покупку и новые полномочия.

Пока досье не обновлено, банк может ограничить операции.

Договоритесь с продавцом, что старый администратор передаст доступы к счёту и подпишет в банке нужные документы до или в день сделки, а в договоре закрепите, как стороны поступят, если банк закроет счёт.

До сделки посмотрите выписки компании за 2–3 года: они показывают реальную выручку, долги, крупные выплаты участникам и блокировки лучше любого отчёта.

Как устроена сама покупка, — в статье «Как купить компанию в Испании», а полная проверка — на странице due diligence при покупке компании.

Сколько стоит счёт компании

Тарифы для компаний банки устанавливают сами, и сравнивать их стоит по полному набору операций, а не по цене обслуживания. Основные статьи:

• ежемесячное обслуживание счёта — часто его снимают при условиях: поступления, оборот, страховка, POS-терминал;
• переводы: в евро внутри SEPA обычно дешевле всего, в другой валюте и за пределы SEPA — с комиссией и курсом банка;
• карты для сотрудников и администратора;
• внесение наличных и инкассация — для бизнеса с наличной выручкой;
• эквайринг (терминал, онлайн-оплата) — процент с оборота;
• сертификат о депозите капитала и справки для аудитора — по тарифу банка.

Банковские расходы и курсовые разницы лучше сразу заложить в бюджет компании; как его построить, — на странице бюджетирования.

Частые вопросы

Можно ли открыть счёт SL, если вы нерезидент?

Да. Ограничения на счёт компании с иностранным владельцем в законе нет, но банк проверит владельца, администратора и источник денег строже. Нужен NIE администратора и участников, паспорта, эскритура и описание деятельности. Многие банки просят прийти в отделение лично или по доверенности.

Обязательно ли вносить капитал через банк?

Нет. Для SL сертификат банка о депозите можно заменить заявлением учредителей в эскритуре о солидарной ответственности за реальность вкладов. Но счёт компании всё равно понадобится для работы: налоги, зарплаты и расчёты с клиентами.

Сколько времени занимает открытие счёта компании?

Срока в законе нет. Обычно — от нескольких дней до нескольких недель. Дольше всего — при иностранных владельцах, многоуровневой структуре и деньгах из стран за пределами ЕС. Готовые документы о владельцах и источнике средств сокращают срок.

Можно ли SL работать только через необанк с иностранным IBAN?

Можно, отказ принять иностранный IBAN внутри SEPA запрещён. Но платёжное учреждение не выдаёт сертификат о капитале, остатки не покрыты гарантией вкладов, а налоги со счёта вне числа банков-партнёров Налоговой платятся с комиссией. Поэтому многие держат и испанский счёт.

Сколько денег компании защищено, если банк обанкротится?

До 100 000 € на компанию в одном банке — по гарантии вкладов. Все счета SL в этом банке складываются. Деньги в платёжных учреждениях и необанках с лицензией организации электронных денег гарантией не покрываются.

Должна ли SL подавать модель 720 за зарубежный счёт?

Нет, если счёт отражён в бухгалтерии компании по отдельности — с номером, банком и страной. Но исключение касается владельца счёта: администратору-резиденту с правом подписи стоит проверить свою обязанность отдельно.

Почему банк отказал в счёте компании?

Банк не открывает счёт, если не может проверить клиента: неясен реальный владелец, нет документов об источнике денег, деятельность непонятна, есть связь со странами повышенного риска, наличные или криптовалюта. Отказ обычно не объясняют; помогает полный пакет документов с самого начала.

Что происходит со счётом при покупке SL?

Счёт остаётся у компании, но банк обязан обновить данные о реальном владельце и администраторе. Пока досье не обновлено, операции могут ограничить, поэтому передачу доступов и подписи в банке согласуют с продавцом до сделки.

Главное о счёте компании в Испании

• Счёт нужен ещё до регистрации: банк выдаёт сертификат о депозите капитала для нотариуса, действующий два месяца; для SL его можно заменить заявлением учредителей.
• Банк обязан знать реального владельца с долей больше 25 %, деятельность и источник денег; не может проверить — не откроет счёт.
• Срока в законе нет; быстрее всего открывают компании с готовым пакетом документов.
• Банк в Испании — это гарантия до 100 000 € и сертификат для нотариуса; платёжное учреждение — удобство, но без гарантии вкладов.
• Счёт за рубежом SL держать может: при оборотах с заграницей больше 1 млн € — декларация в Banco de España, а счёт должен отдельно отражаться в бухгалтерии.

Источники

• Закон о капитальных обществах (RDL 1/2010), ст. 4 и 62 — BOE; RD 1065/2007, ст. 24, 28 и 42 bis — BOE.
• Ley 10/2010 о предотвращении отмывания денег — BOE; RD 304/2014 — BOE; RD 609/2023 о реестре реальных владельцев — BOE.
• Ley 7/2012, ст. 7 — BOE; Ley 19/2003 — BOE; Ley 27/2014 (LIS), ст. 8 — BOE.
• Circular 4/2012 Banco de España — BOE; Orden HFP/387/2023 — BOE.
• Banco de España, портал клиента банка: гарантия вкладов, платёжные учреждения и электронные деньги, дискриминация IBAN.
• Регламент ЕС 260/2012 (SEPA) — EUR-Lex; Регламент ЕС 833/2014 — EUR-Lex.