Собственник испанской SL получает деньги тремя основными путями: зарплатой администратора, дивидендами и займом от компании.
Зарплата облагается по общей шкале налога на доходы (в Валенсии до 53,85 %), но уменьшает налог на прибыль; дивиденды — налогом на прибыль и затем 19–30 %.
Обычно выгоднее всего смешанная схема: зарплата до 40–60 тыс. € в год, остальное дивидендами.
Ниже — что нужно оформить до первой выплаты, сколько налогов на каждом пути в 2026 году, расчёт «сколько остаётся на руках» при прибыли 50, 100, 200 и 400 тыс. €, где поставить границу зарплаты, заём участнику, выплаты в натуральной форме и что происходит с деньгами самой компании. На странице — калькулятор.
Как собственник получает деньги из SL
Деньги на счёте SL принадлежат компании, а не участнику. Просто перевести их себе нельзя: каждый платёж должен иметь основание, и у каждого основания свой налог.
| Путь | Налог компании | Налог собственника | Когда уместен |
|---|---|---|---|
| Вознаграждение администратора (зарплата) | Уменьшает налог на прибыль | Общая шкала: в Валенсии 18,3–53,85 %, удержание 35 % или 19 % | Регулярный доход на жизнь |
| Дивиденды | Сначала налог на прибыль 19–25 % | Шкала сбережений 19–30 %, удержание 19 % | Прибыль сверх того, что выгодно брать зарплатой |
| Заём от компании | Проценты — доход компании | Не доход, если заём настоящий и под рыночный процент | Временная потребность в деньгах с возвратом |
| Выплаты в натуральной форме | Расход компании | Доход от труда по особым правилам оценки | Автомобиль, жильё, страховка |
Счёт компании на свои нужды без оформления — худший вариант: при проверке такие суммы переквалифицируют в вознаграждение или дивиденды, с доначислением налога и пенями.
Что нужно оформить до первой выплаты
Оплачиваемая должность в уставе
По закону о капитальных обществах должность администратора бесплатна, если устав не говорит иного и не устанавливает систему вознаграждения.
Максимальную сумму за год утверждает общее собрание участников, и она должна быть соразмерна компании и рынку.
Налоговая годами отказывала в вычете вознаграждения из-за таких формальностей; Верховный суд в последние годы смотрит на суть — реально ли оказаны услуги и правильно ли они учтены, — но устав и решение собрания всё равно нужно привести в порядок до выплат.
Взносы автономо-администратора
Если вы контролируете компанию, вы обязаны платить взносы как автономо (autónomo societario).
Контроль есть при доле от 50 %, при доле от трети, если вы работаете в компании, или от четверти, если у вас функции управления; к доле добавляются доли родственников, которые живут с вами.
В 2026 году минимальная база для этой группы — 1 424,40 € в месяц, ставка 31,5 %, то есть около 449 € в месяц.
Важная деталь, о которой почти не пишут: база взноса определяется по доходам, и у участника с долей от трети (у администратора — от четверти) в неё входят и дивиденды от своей компании.
Поэтому «выводить дивидендами, чтобы платить меньше взносов» для контролирующего участника не работает.
Взнос может платить сама компания: для участника это вознаграждение в натуральной форме, которое он тут же вычитает как взнос.
Сколько налогов на каждом пути в 2026 году
Зарплата администратора
Для собственника это доход от труда по общей шкале.
Шкала состоит из государственной и региональной частей; для резидента Валенсии в 2026 году (новая региональная шкала действует с 1 января) совокупная ставка растёт от 18,3 % до 53,85 % свыше 300 000 €.
Компания удерживает 35 % с вознаграждения администратора, а если её оборот за последний закрытый год меньше 100 000 € — 19 %. Для компании это расход, который уменьшает налог на прибыль.
Дивиденды
Сначала компания платит налог на прибыль: в 2026 году 25 % по общей ставке, 23 % при обороте до 10 млн €, 19 % с первых 50 000 € и 21 % сверх при обороте до 1 млн €, 15 % у новой компании в первые два прибыльных года.
С остатка, который распределяется, удерживается 19 %, а итоговый налог по шкале сбережений — 19 % до 6 000 €, 21 % до 50 000 €, 23 % до 200 000 €, 27 % до 300 000 € и 30 % сверх. Освобождения 1 500 € для дивидендов давно нет.
Расчёт: сколько остаётся на руках
Условный пример: резидент Валенсии, единственный участник и администратор SL с оборотом до 1 млн €, других доходов нет.
Прибыль компании — до вознаграждения собственника; взнос автономо (5 384 € в год) платит компания во всех вариантах. Вся прибыль после налогов выплачивается собственнику.
| Прибыль компании | Только дивиденды: на руках | Только зарплата: на руках | Смешанно: зарплата | Смешанно: на руках | Налоги при смешанной схеме |
|---|---|---|---|---|---|
| 50 000 € | 28 670 € | 34 440 € | 37 500 € | 34 534 € | 10 082 € (20 %) |
| 100 000 € | 59 445 € | 62 054 € | 44 000 € | 66 557 € | 28 059 € (28 %) |
| 200 000 € | 120 275 € | 111 870 € | 54 000 € | 127 694 € | 66 921 € (33 %) |
| 400 000 € | 237 043 € | 206 392 € | 62 000 € | 246 705 € | 147 911 € (37 %) |
При небольшой прибыли выгоднее зарплата: общая шкала на первых десятках тысяч ниже, чем налог на прибыль плюс налог на дивиденды.
При большой прибыли «только зарплата» проигрывает: ставка доходит до 50 % и выше.
Но и «только дивиденды» не лучший вариант — при прибыли 200 000 € смешанная схема оставляет на руках на 7 400 € в год больше.
Цифры — для этих допущений: другой регион, другой оборот компании, семья, ипотека, другие доходы и вычеты меняют результат. Посчитать свой вариант — в калькуляторе ниже.
Калькулятор: зарплата, дивиденды или смешанно
Подставьте прибыль компании и зарплату, которую хотите платить себе.
Калькулятор покажет налоги компании и ваши, сколько остаётся на руках и какую зарплату выгоднее всего платить при такой прибыли.
Где поставить границу зарплаты
Рабочее правило: платить себе зарплату, пока ваша ставка по общей шкале ниже, чем совокупный налог пути через дивиденды.
При налоге на прибыль 21 % и дивидендах по 23 % этот путь обходится примерно в 39 % (1 − 0,79 × 0,77).
В Валенсии предельная ставка по общей шкале переходит этот уровень где-то между 40 000 и 60 000 € зарплаты — отсюда и граница в расчёте.
Ещё три довода в пользу разумной зарплаты:
- Налог на имущество. Доли семейной компании освобождены, только если вознаграждение за управление — больше 50 % ваших доходов от труда и деятельности. Дивиденды в этот расчёт не входят: при «только дивидендах» освобождения нет.
- Банки и ипотека. Регулярная зарплата с удержанием — понятный банку доход; дивиденды он оценивает осторожнее.
- Пенсия. Будущая пенсия автономо зависит от базы взносов, а не от дивидендов.
А если деньги не нужны лично сейчас, их выгоднее вообще не выводить: прибыль, оставленная в компании, облагается только налогом на прибыль.
Для нескольких бизнесов и будущих вложений это ведёт к холдингу — см. «Холдинг в Испании».
Заём от компании участнику
Компания может дать участнику заём — например, на жильё. Это не доход, если заём настоящий: договор, срок, график возврата и проценты.
Операции между компанией и участником с долей от 25 % или администратором оцениваются по рыночной стоимости.
Если процент ниже рыночного, разница считается для участника участием в прибыли — то есть облагается как дивиденд.
«Безопасной» ставки закон не называет; законная ставка процента в 2026 году — 3,25 %, и ниже неё опускаться рискованно.
Заём, который годами не возвращают, налоговая может признать скрытым распределением прибыли. Проценты, которые платит участник, — доход компании.
Выплаты в натуральной форме
Автомобиль, жильё или медицинская страховка от компании — тоже вознаграждение.
Они облагаются как доход от труда по особым правилам оценки: пользование автомобилем — 20 % его стоимости в год (для экологичных машин — меньше), жильё компании — 10 % кадастровой стоимости (5 %, если её пересматривали за последние 10 лет), но не больше 10 % остального вознаграждения. Для компании это расход, если он связан с работой.
Что происходит с деньгами компании
- Обязательный резерв. 10 % прибыли идёт в резерв, пока он не достигнет 20 % капитала; при капитале меньше 3 000 € — не меньше 20 % прибыли.
- Запрет на дивиденды. Их нельзя платить, если собственный капитал меньше уставного или станет меньше после выплаты; прибыль сначала покрывает прошлые убытки.
- Авансы и удержания. Компания ежеквартально перечисляет удержания с вознаграждения и дивидендов и авансы по налогу на прибыль. Деньги на них должны быть на счёте в срок — это стоит заложить в финансовую модель и бюджет на год, чтобы не получить кассовый разрыв.
Частые ошибки
- Платить себе без оплачиваемой должности в уставе и решения собрания.
- Снимать деньги со счёта компании «в счёт будущих дивидендов» без оформления.
- Выставлять своей компании счета как автономо, чтобы платить меньше: профессиональные услуги участника своей компании — особый случай, и налоговая проверяет его в первую очередь.
- Рассчитывать на удержание 19 % по привычке: оно зависит от оборота последнего закрытого года.
- Выводить всю прибыль, хотя деньги понадобятся компании для роста, — и потом занимать их у банка.
Частые вопросы
Можно ли платить себе зарплату из своей SL?
Да. Администратор получает вознаграждение, если устав делает должность оплачиваемой, а общее собрание утвердило сумму. Для компании это расход, для вас — доход от труда по общей шкале.
Что выгоднее: зарплата или дивиденды из SL?
При небольшой прибыли — зарплата, при большой — смешанная схема: зарплата примерно до 40–60 тыс. € в год для резидента Валенсии, остальное дивидендами. Только дивиденды обычно проигрывают из-за двойного налога.
Сколько налога с дивидендов SL в 2026 году?
Сначала налог на прибыль компании — 19–25 % в зависимости от оборота, затем у участника 19 % до 6 000 €, 21 % до 50 000 €, 23 % до 200 000 €, 27 % до 300 000 € и 30 % сверх.
Какое удержание с зарплаты администратора?
35 %. Если оборот компании за последний закрытый налоговый год меньше 100 000 €, — 19 %.
Нужно ли оформляться автономо, если у меня 33 % и я работаю в компании?
Да. Доля от трети при работе в компании означает контроль, и вы платите взносы как автономо-администратор: в 2026 году минимум около 449 € в месяц.
Почему взносы автономо не удерживаются из зарплаты, как у сотрудника?
Контролирующий участник — не наёмный работник, а самозанятый: он платит взносы сам. Компания может платить их за него, тогда это вознаграждение в натуральной форме, которое участник тут же вычитает.
Помогают ли дивиденды сэкономить на взносах?
Нет, если у вас доля от трети (у администратора — от четверти): дивиденды от своей компании входят в доход, по которому определяется база взноса.
Можно ли взять заём у своей компании?
Можно, если это настоящий заём: договор, срок, возврат и рыночный процент. Процент ниже рыночного облагается как дивиденд, а невозвратный заём могут признать скрытым распределением прибыли.
Главное о выплатах собственнику SL
- Основные пути — вознаграждение администратора, дивиденды и заём; у каждого свой налог.
- До выплат — оплачиваемая должность в уставе, решение собрания и взносы автономо при контроле.
- Зарплата выгодна до границы, где общая шкала догоняет налог на прибыль плюс налог на дивиденды; в Валенсии это 40–60 тыс. € в год.
- Дивиденды контролирующего участника не уменьшают взнос автономо и не дают освобождения от налога на имущество.
- Деньги, которые не нужны лично, выгоднее оставить в компании или холдинге.
Источники
- Закон об IRPF (Ley 35/2006) — ст. 17, 19, 27, 41, 43, 57, 63, 66, 76, 93, 101.
- Валенсийский закон Ley 13/1997 — ст. 2 (шкала 2026 в редакции Ley 5/2026), 2 bis.
- Закон о налоге на прибыль (Ley 27/2014) — ст. 15, 18, 29, переходное положение 44.
- Закон о капитальных обществах — ст. 4, 217, 273, 274.
- Общий закон о социальном обеспечении — ст. 305, 308; Orden PJC/297/2026 — базы и ставки 2026.
- Закон о налоге на имущество — ст. 4.8.
